根据《中华人民共和国审计法》第二十五条和《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》（中办发〔2010〕32号）及县委组织部（大组函〔2015〕25号）的要求，我局于2015年8月11日至11月10日，对XX镇党委书记XXX同志任中（2013年5月至2015年7月末）经济责任进行了就地审计。按照审计实施方案的要求，本次审计主要从会计凭证、会计账薄、会计报表等相关资料入手，重点审计了该镇2014年度各项指标的完成情况，以及2013年5月至2015年7月末执行国家财政法规情况，财政财务收支、国有资产经营收益、债权、债务的真实性、合法性以及内控制度的建立、健全与执行,国有资产保值、增值情况。XX镇政府、XX国资公司及XXX同志本人对其提供的财务会计资料以及其他相关资料的真实性和完整性负责,并对此作出了书面承诺。审计局的责任是实施审计并出具审计报告。　　　　一、被审计单位的基本情况　　　　（一）自然情况　　　　大洼县XX镇隶属于大洼县人民政府，全镇辖区总面积65.2平方公里,现有耕地面积56805亩，其中：水田面积47070亩，保护地蔬菜面积9735亩。所辖9个行政村，34个村民组，社会总户数4728户，总人口21035人。镇机关内设20个科室和9个镇属事业单位，共有干部职工104人，其中：在职84人，内退20人。国资公司内设5个科室，共有干部职工22人。　　　　XXX同志于2013年5月至2015年7月任XX镇党委书记，负责镇（公司）内全面工作。　　　　（二）2014年度各项指标及完成情况　　　　1.公共财政预算收入计划9400万元，实际完成5800万元，完成计划的61.7%，比计划减少3600万元；　　　　2.对上争取资金计划12000万元,实际完成2705万元，完成计划的22.5%，比计划减少9295万元；　　　　3.固定资产投资计划16亿元，实际完成14.9亿元，完成计划的93.1%，比计划减少1.1亿元；　　　　4.城乡居民人均收入计划实现17100元，实际完成17107元，完成计划的100%。　　　　上述指标及完成情况由县绩效考核工作领导小组提供。　　　　（三）资产、负债、净资产及所有者权益情况　　　　 1．接任时情况　　　　帐面资产116813116元，其中：库存现金1707028元，银行存款17014112元，其他应收款23150485元，存货25200元，内部往来-10236375元，与上级往来2047482元，固定资产59655311元，累计折旧－2036598元，在建工程23850049元，待处理流动财产损失530598元，待处理固定财产损失405824元，长期投资700000元。　　　　帐面负债41676458元，其中：短期借款2632096元，其他应付款28808224元，专项应付款1709544元，应付职工薪酬100422元，应付家庭农场款1913672元，长期借款6512500元。　　　　　　　　帐面净资产及所有者权益75136658元，其中：资产基金36512627元，实收资本18221272元，专用基金30962元，资本公积374690元，财政拨款结余37366452元，未分配利润-17369345元。　　　　2．2015年7月末情况　　　　帐面资产160827646元，其中：库存现金1320080元，银行存款16543650元，其他应收款37574892元，存货25200元，内部往来3187026元，与上级往来5150806元，固定资产82621339元，累计折旧－2434868元，在建工程15203099元，待处理流动财产损失530598元，待处理固定财产损失405824元，长期投资700000元。　　　　帐面负债46583837元，其中：短期借款2632096元，其他应付款29901566元（账面50978465元-调入结余户21076899元），专项应付款6316064元，应付家庭农场款1784111元，长期借款5950000元。　　　　帐面净资产及所有者权益114243809元，其中：资产基金59453806元，实收资本18221272元，资本公积382941元，财政拨款结余39121841元（账面结余18044942元+其他应付款调入21076899元），未分配利润-2936051元。　　　　（四）财政、财务收支情况 2013年5月至2015年7月末总收入196219429元，其中：税收收入88703547元，非税收入41489120元，转移性收入66026762元。总支出194464040元，其中：一般公共服务支出13785027元，国防支出193427元，公共安全支出1514783元，教育支出5027828元，文化体育与传媒支出1449910元，社会保障和就业支出13692694元，医疗卫生与计划生育支出3107643元，节能环保支出18573802元，城乡社区支出63988425元，农林水支出24380757元，粮油物资储备管理等事务支出10000元，其他支出253923元，在建工程26829680元，上解支出21656141元。总结余1755389元。　　　　1.2013年5至12月末财政、财务收支情况　　　　收入66835264元，其中：税收收入30130421元，非税收入6940782元，转移性收入29764061元。支出79607287元，其中：一般公共服务支出3722900元，国防支出36105元，公共安全支出474745元，教育支出1737020元，文化体育与传媒支出375383元，社会保障和就业支出5051117元，医疗卫生与计划生育支出936901元，节能环保支出6000000元，城乡社区支出29632415元，农林水支出8646494元，粮油物资储备管理等事务支出10000元，其他支出231023元，在建工程支出11383853元，上解支出11369331元。财政拨款结余-12772023元。　　　　2.2014年度财政、财务收支情况　　　　收入94308422元，其中：税收收入35102493元，非税收入23176129元，转移性收入36029800元。支出81526210元，其中：一般公共服务支出6448840元，国防支出154557元，公共　　　　安全支出652050元，教育支出2184586元，文化体育与传媒支出483973元，社会保障和就业支出6357609元，医疗卫生与计划生育支出1250783元，节能环保支出10573795元，城乡社区支出29615311元，农林水支出13165404元，在建工程支出2230431元，上解支出8408871元。财政拨款结余12782212元。　　　　3.2015年1至7月末财政、财务收支情况　　　　收入35075743元，其中：税收收入23470633元，非税收入11372209元，转移性收入232901元。支出33330543元，其中：一般公共服务支出3613287元，国防支出2765元，公共安全支出387988元，教育支出1106222元，文化体育与传媒支出590554元，社会保障和就业支出2283968元，医疗卫生与计划生育支出919959元，节能环保支出2000007元，城乡社区支出4740699元，农林水支出2568859元，其他支出22900元，在建工程支出13215396元，上解支出1877939元。财政拨款结余1745200元。　　　　（五）国有资产经营收益情况　　　　2013年5月至2015年7月末经营总收入13903700元，其中：营业收入13894289元，其他收入9411元。经营总支出-989594元，其中：管理费用11379964元，农业生产成本1475586元，工业生产成本-13845144元。经营总利润14893294元,减上交国有资产经营收益460000元,净利润14433294元。　　　　1．2013年5至12月末国有资产经营收益情况　　　　经营收入6949196元（营业收入）。经营支出-9252354元，　　　　其中：管理费用4220545元，农业生产成本372245元，工业生产成本-13845144元。经营利润16201550元,减：国有资产经营收益230000元，净利润15971550元。　　　　2．2014年度国有资产经营收益情况　　　　经营收入6945093元（营业收入）。经营支出5738497元，其中：管理费用4675466元，农业生产成本1063031元。经营利润1206596元，减：国有资产经营收益230000元，净利润976596元。　　　　3．2015年1至7月末国有资产经营收益情况　　　　经营收入9411元（其他收入）。经营支出2524263元，其中：管理费用2483953元，农业生产成本40310元。经营利润-2514852元，净利润-2514852元（因农业企业收入年末才能实现，而相关的经营费用已按实际列支）。　　　　（六）专款收支情况　　　　2013年4月末1709544元，2013年5月至2015年7月末收入28314820元，2013年5月至2015年7月末支出23708300元。2013年5月至2015年7月末结余4606520元，累计结余6316064元。　　　　1．2013年5至12月末专款收支情况　　　　2013年4月末1709544元，5至12月专款收入7077038元，当年专款支出6469857元，当期结余607181元，累计结余2316725元。　　　　　　　　2．2014年度专款收支情况　　　　上年结转2316725元，当年专款收入3670887元，当年专款支出3213411元，当年结余457476元，累计结余2774201元。　　　　3．2015年1至7月末专款收支情况　　　　上年结转2774201元，当期专款收入17566895元，当期专款支出14025032元，当年结余3541863元，累计结余6316064元。　　　　二、审计评价意见　　　　该单位帐面固定资产原值82621339元，净值80186471元，经县国有资产监督管理部门出具的《清产核资报告》确认固定资产原值82621339元，净值80186471元，据此审计确认固定资产原值82621339元，净值80186471元。　　　　审计结果表明：XXX同志任职期间能够履行其党委书记职责，资产比接任时的11681.3万元增加4401.4万元，其中：现金减少38.7万元，银行存款减少47万元，其他应收款增加1442.4万元，与上级往来增加310.3万元，内部往来增加1342.3万元，固定资产增加2296.6万元，累计折旧减少39.8万元，在建工程减少864.7万元。负债比接任时的4167.6万元增加490.7万元，其中：长期借款减少56.2万元，其他应付款增加109.3万元，专项应付款增加460.6万元，应付职工薪酬减少10万元，应付家庭农场款减少13万元。净资产及所有者权益比接任时的7513.7万元增加3910.7万元，其中：资产基金增加2294.1万元，专用基金减少3万元，资本公积增加0.8万元，结余增加175.5万元，利润分配增加1443.3万元。 2014公共财政预算收入完成计划的61.7%，对上争取资金完成计划的22.5%。固定资产投资完成计划的93.1%，城乡居民人均收入完成计划的100%。内控制度基本健全，财政、财务收支及国有资产经营收益基本真实。　　　　三、负债增加的责任界定 　　　　XXX同志任期内负债增加490.7万元，其中：其他应付款增加292.4万元属于有收入来源的待支付补偿费，专项应付款增加460.6万元属于有收入来源的待支付专项资金，偿还长期借款56.2万元，其他应付款183.1万元，职工薪酬10万元，家庭农场款13万元。　　　 上述负债净增加实属有收入来源的未付补偿费和未付专项资金。XXX同志不承担责任。　　　　四、审计发现的问题及处理（处罚）意见　　　　其他应收款挂账19994.79元　　　　截至2015年7月末已退休和调出人员款项19994.79元挂其他应收款,审计要求查明原因。如果此款项为个人借款应及时收回,防止呆死账的发生；如果为公事借款,找当事人结算清楚。今后,审计要求镇相关部门在办理退休、调出人员手续之前，首先到财政所查明是否有借款，财政所出具相关证明后再做相关手续。　　　　　　 五、审计建议　　　 建议该单位在今后严格执行《行政单位财务制度》，加强对应收款项的管理，对各种应收款项应当及时清理、结算，不得长期挂帐。　　　 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 大洼县审计局 2015年12月21日